Come specificato dall’Agenzia delle Entrate, verranno mantenute le semplificazioni dei modelli INTRA acquisti in vigore dal 1º gennaio 2018. Conto: Se trattasi di registro relativo a documenti emessi dai fornitori per conto dell’Agenzia viaggi (es. Ovviamente il soggetto non residente non potrà ricevere dallo SdI la fattura elettronica, né potrà prenderne visione nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate a cui non può accedere, per cui è necessario che gli sia inviata una copia della fattura elettronica in formato cartaceo. In base alle nuove regole dall’obbligo fatturazione elettronica sono escluse le fatture emesse e ricevute da e verso soggetti esteri non stabiliti nel territorio dello Stato ma tali dati continuano però ad essere oggetto di comunicazione all’Agenzia delle Entrate, nonostante l’abolizione dello spesometro. Come tutti ormai sapranno, dall’obbligo di fatturazione elettronica sono infatti escluse le fatture emesse e ricevute da e verso soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato per le quali però, la loro comunicazione all’Agenzia delle Entrate deve comunque essere garantita, nonostante l’abolizione dello spesometro dal 1° gennaio 2019. L’esterometro si trasmette telematicamente creando un file in formato XML. Ecco invece le altre proroghe arrivate con il nuovo decreto Liquidità scadenze fiscali. Nella disamina che segue verrà analizzato l’istituto del ravvedimento operoso, il quale risulta utilizzabile - Ad essere escluse dall’obbligo esterometro 2020, ma possono essere comunicate facoltativamente, le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale o emessa o ricevuta una fattura elettronica. Alla luce di questa importante novità andiamo quindi a vedere nel dettaglio l’esterometro cos’è e come funziona l’obbligo, chi sono i soggetti obbligati all’invio della comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere, quali dati devono essere trasmessi e qual è la scadenza esterometro secondo le ultime notizie. In base al provvedimento del 30 aprile 2018, l'Agenzia delle Entrate ha quindi confermato l'obbligo per gli operatori IVA residenti in Italia di trasmettere le informazioni secondo il tracciato e le regole di compilazione contenute nelle specifiche tecniche all'interno del provvedimento stesso, ossia: dati identificativi del cedente/prestatore; dati identificativi del cessionario/committente; data del documento comprovante l’operazione; data di registrazione (per i soli documenti ricevuti e le relative note di variazione); numero del documento, base imponibile, aliquota IVA applicata e l’imposta ovvero, ove l’operazione non comporti l’annotazione dell’imposta nel documento, la tipologia dell’operazione. Tuttavia, quest’ultimo adempimento è superabile almeno per quanto riguarda la fatturazione attiva. Accedi al servizio – Fatture e corrispettivi «Fatture e corrispettivi» offre servizi per: generare, trasmettere e conservare le fatture elettroniche (verso PA e verso clienti privati) trasmettere i dati delle fatture (emesse e ricevute) all'Agenzia delle Entrate; memorizzare e trasmettere i dati dei corrispettivi Dal 1° gennaio 2019 gli operatori nazionali che intrattengono rapporti di interscambio di beni con operatori sanmarinesi devono continuare a ricevere o a emettere fatture cartacee su cui l’ufficio tributario di San Marino appone il proprio timbro. Coronavirus, per effetto del decreto Cura Italia, è in vigore la proroga scadenza Esterometro al 30 giugno 2020. decreto Cura Italia pubblicato il 17.03.2020 in Gazzetta Ufficiale ha previsto, al comma 1, primo periodo, che per "i soggetti che hanno il domicilio fiscale, la sede legale o la sede operativa nel territorio dello Stato sono sospesi gli adempimenti tributari diversi dai versamenti e diversi dall’effettuazione delle ritenute alla fonte e delle trattenute relative all’addizionale regionale e comunale, che scadono nel periodo compreso tra l’8 marzo e il 31 maggio 2020”. 1 co. 1104 della Legge n. 178/20 ha modificato il regime sanzionatorio per le violazioni connesse alla comunicazione in esame, con riferimento alle operazioni effettuate dal 2022. Questa disposizione ha modificato la periodicità di presentazione dell’Esterometro, portandola a cadenza trimestrale. La Circolare n 13/E/2018 ha invece escluso i soggetti non residenti identificati ai fini IVA specificando: “Ne consegue che, a sensi della normativa comunitaria, tra i soggetti ‘‘stabiliti’’ non possono essere inclusi i soggetti non residenti meramente identificati. 127/2015. Questo con particolare riferimento alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato. Per gli acquisti in reverse charge, oltre alla valorizzazione del campo “Natura dell’operazione“, devono essere compilati anche i dati riferiti all’aliquota e all’imposta. Come confermato dalla AdE i soggetti obbligati all'Esterometro sono anche i soggetti esclusi dalla fattura elettronica, per cui le operazioni estere tramite Esterometro non sono obbligatorie per: contribuenti nel regime speciale degli agricoltori; e secondo le ultimissime novità i medici e i farmacisti. Sul tema l’art. Ci occupiamo degli aspetti fiscali contabili e di business, in relazione all’internazionalizzazione e alla Fiscalità Internazionale. Vista l'emergenza Coronavirus, l'articolo 62, D.L. Si, va inviata lo stesso. Per tale motivo si è resa necessaria questa nuova comunicazione. Infatti, il punto 9.4 del provvedimento del 30 aprile 2018 stabilisce che: “Per le sole fatture emesse, le comunicazioni relative a ‘‘operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate verso soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato’’ possono essere eseguite trasmettendo al sistema dell’Agenzia delle Entrate l’intera fattura emessa. Al massimo nel caso in cui assolvano l’imposta con il meccanismo del reverse charge possono inviare allo SdI un documento elettronico realizzato in base alla fattura ricevuta dal fornitore sanmarinese munita del visto dell’ufficio tributario sanmarinese. Non si deve compilare l’Esterometro. Vi ricordiamo che la prossima scadenza Esterometro IV° trimestre è entro il 1° febbaio 2021. La scadenza esterometro 2020 è trimestrale, entro l’ultimo giorno del mese successivo alla fine del trimestre. 7 – 7-septies, Non imponibili – Cessioni intracomunitarie, Non imponibili – Cessioni verso San Marino, Non imponibili – Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione, Non imponibili – A seguito di dichiarazione di intento, Non imponibili – Altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond, Regime del margine/iva non esposta in fattura, Inversione contabile – Cessione di rottami e altri materiali di recupero, Inversione contabile – Cessione di oro e argento puro, Inversione contabile – Subappalto nel settore edile, Inversione contabile – Cessione di fabbricati, Inversione contabile – Cessione di telefoni cellulari, Inversione contabile – Cessione di prodotti elettronici, Inversione contabile – Prestazioni comparto edile e settori connessi, Inversione contabile – Operazioni settore energetico. La comunicazione, che viene colloquialmente denominata “esterometro”, altro non è che una sorta di Comunicazione Dati delle Fatture Emesse e Ricevute, ma limitato alle operazioni intrattenute con operatori esteri, non già note al Sistema di Interscambio. L’autofattura non è obbligatorio che sia inviata allo SdI. per gli acquisti da san Marino con iva esposta va fatto l’esterometro? Il Ravvedimento Operoso per l’Esterometro si applica: Ad esempio il Ravvedimento Operoso dell’Esterometro entro un anno porta alle riduzione ad 1/8. I soggetti obbligati dovrebbero essere quelli residenti, stabiliti o identificati nel territorio dello Stato direttamente ex art. Scadenza Esterometro quarto trimestre il 1° febbraio, invio dati fatture estero dati operazioni transfrontaliere cos’è e come funziona e qaundo esclusione. L’art. L’esterometro è l'obbligo per i titolari di partiva Iva partito dal 30 aprile 2019 per le prestazioni effettuate nei confronti degli operatori economici e i consumatori finali. L’interpello analizza il caso della società Alfa, ... salvo quelle per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche secondo le modalità indicate nel comma 3. La comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere dovrà essere effettuata in via obbligatoria mediante il Sistema di Interscambio adottando il formato XML. La trasmissione telematica è effettuata entro l’ultimo giorno del mese successivo a quello della data del documento emesso ovvero a quello della data di ricezione del documento comprovante l’operazione“. Le operazioni descritte devono essere indicate nell’esterometro. L’invio dell’esterometro è trimestrale e la sua scadenza è entro la fine del mese successivo alla fine del trimestre. La consultazione e l’acquisizione delle fatture elettroniche o dei loro duplicati informatici messi a disposizione nell’area riservata del sito web dell’Agenzia delle Entrate dei singoli operatori è consentita anche agli intermediari. Come detto, tali operazioni rimangono escluse dall’obbligo della fatturazione elettronica e spesso le frodi fiscali sono perpetrate con l’ausilio di operatori esteri. L'esterometro 2020 funziona così: - l’esterometro è l'adempimento entrato in vigore contestualmente all’introduzione dell’obbligo fatturazione elettronica. Quindi, si tratta di ridurre ad 1/8 l’importo della sanzione di € 2,00 per ogni operazione. Questo è quanto modificato a cura del comma 1-bis dell’art. Si tratta dell’hub da cui transitano tutte le Fatture Elettroniche. Rimane sempre fermo il limite di € 1.000 per ciascun trimestre. Che cosa fare nel caso in cui ci si accorga di aver commesso un errore nell’Esterometro? ... riguardano le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali sono state emesse o ricevute fatture … Il nuovo adempimento dell’esterometro per le operazioni di cessioni di beni e prestazione di servizi, effettuate e ricevute da soggetti esteri, non residenti o stabiliti in Italia. Dall’obbligo di fatturazione elettronica, in vigore dal 1° gennaio 2019, rimangono escluse le fatture emesse e ricevute nei confronti e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato. Codici natura operazione nell’esterometro, I termini per la trasmissione dell’esterometro, Trasmissione telematica dell’esterometro e consultazione, Rettifica ed annullamento dell’esterometro, Eesterometro: le sanzioni per gli operatori, Esterometro: le operazioni ed i soggetti interessati, Soggetti obbligati ed esclusi dall’esterometro, Termine di Emissione della Fattura Elettronica, https://fiscomania.com/federico-migliorini/, Prestazioni di servizi: Iva nelle operazioni estere, Autofattura elettronica: guida ai casi di emissione, Bonus prima casa 2021: termini sospesi fino al 31 dicembre 2021, Compensazione tra crediti e debiti risultanti dalle e-fatture, Scambi tra casa madre a stabile organizzazione: disciplina IVA. Un soggetto passivo italiano che acquista un bene che si trova in Italia, non deve fare autofattura. Prima tra tutte l’impossibilità per l’amministrazione finanziaria di tracciare tutte le operazioni effettuate dalle imprese o dai professionisti italiani con controparti estere (sia UE che Extra-UE). maurighiro (Maurizio ) 12 Luglio 2019, 10:36am #1. Al contrario per gli acquisti presso operatori sanmarinesi gli operatori italiani non possono evitare la compilazione dell’esterometro. Quali sono i dati da indicare nella nuova Comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere? You have entered an incorrect email address! Nella Comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere (c.d. Online il portale. La risposta è affermativa con riferimento solo alle fatture emesse verso soggetti esteri. 17 comma 2 oppure anche quelli dell’autofattura emessa ? Il regime sanzionatorio è il medesimo, e – L’esterometro è una Comunicazione Dati delle Fatture Emesse e Ricevute, limitato alle operazioni intrattenute con operatori esteri, non già note al Sistema di Interscambio. L’operazione va in Esterometro. Allo stesso modo vanno indicate nell’esterometro, le fatture emesse per la cessioni di beni con consegna in Italia nei confronti di un cliente estero identificato in Italia. Per maggiori informazioni leggi il nostro nuovo articolo su Esterometro esclusi forfettari e minimi, come da nuova circolare Agenzia delle Entrate. Istituto di cui all’articolo 13 del DLgs n 472/97. 1, co. 1103 della Legge n. 178/20 ha previsto una revisione della comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere di cui all’art. Facciamo un semplice esempio. Questo in quanto si tratta di operazioni già note all’Erario, e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche per mezzo del sistema di interscambio (SDI). A partire dal 1º gennaio 2019 è in vigore l’obbligo di emissione della Fattura Elettronica per tutte le operazioni tra privati (B2B e B2C). Per cui sai fini dell'esteromestro, il soggetto italiano che ha acquistato merce con fattura ricevuta: da fornitore comunitario, deve fare l'integrazione della fattura senza Intrastat; se da fornitore extracomunitario, occorre invece l'autofattura. Scade il 22 agosto l’invio dei dati relativi all’esterometro - Dati fatture Trasfrontaliere del secondo trimestre 2021. Operazioni Escluse –> N1 – Operazioni escluse IVA ex articolo 15;Operazioni non soggette –> N2 – Operazioni non soggette IVA;Operazioni non imponibili –> N3 – Non imponibile;Operazioni esenti –> N4 – Esente;Operazioni in Regime del Margine –> Regime del Margine IVA non esposta in fattura;Reverse charge –> Inversione contabile IVA, Reverse charge;IVA assolta in altro Stato –> IVA assolta in altro Stato. Per le operazioni attive, il dato “Natura” dell’operazione deve essere valorizzato solamente nel caso in cui il cedente o prestatore non abbia indicato l’Iva in fattura, avendo inserito in luogo dell’imposta una specifica annotazione sul documento. Infatti, se per esempio ricevi una fattura dall’estero il tuo fornitore non può mica inviarla all’Agenzia delle Entrate. Negli acquisti di beni da San Marino il decreto del 24 dicembre 1993 contempla anche la possibilità di assolvere l’imposta mediante fatture con IVA prepagata che, se minute del timbro dell’ufficio tributario e dell’Agenzia delle Entrate di Pesaro, sono parificate ai fini degli adempimenti a fatture emesse da operatori italiani. Dalla stessa data, infatti, lo Spesometro è abolito e con esso anche la Comunicazione di tutte le fatture attive e passive comprese le bollette doganali. Per emettere la fattura transfrontaliere in modalità elettronica, occore compilare in fatture e corrispettivi: il campo “CodiceDestinatario” con un codice “XXXXXXX”; nel campo “identificativo fiscale IVA”: il numero di partita IVA comunitaria mentre se trattasi di soggetto extra UE va inserito il codice: “OO 99999999999”. L’invio avviene in un file nel formato stabilito al punto 1.3 e compilando solo il campo ‘‘Codice Destinatario’’ con un codice convenzionale indicato nelle specifiche tecniche allegate al presente provvedimento. Continuo a studiare perché nella vita non si finisce mai di imparare. Tuttavia, l’operatore italiano è tenuto, comunque, alla compilazione dell’esterometro. Come funziona? Cos’è e come funziona l'obbligo trimestrale dell'Esterometro? Rimangono ferme le modalità ed i termini di effettuazione delle comunicazione per le operazioni effettuate nel 2021. ricevuta nel registro delle fatture ricevute con riferimento al mese in cui vuole esercitare il diritto alla detrazione entro i limiti di legge. La sanzione è ridotta alla metà, entro il limite massimo di € 500, se la trasmissione è effettuata entro i quindici giorni successivi alla scadenza stabilita dalla norma. Esterometro e Brexit: secondo quanto chiarito dall'Agenzia delle Entrate con l'Interpello 85 sopra menzionato, non è escluso che a seguito del'esito dell'uscita della Gran Bretagna dall'Unione europea - Brexit 2021, i committenti italiani siano obbligati all'Esterometro anche per gli acquisti di beni e servizi da soggetti UK. L’operazione per il prestatore italiano va in Esterometro. Legge Bilancio: registrazione fatture ed esterometro Scaricalo a 4,71 € + IVA Gestione Separata contributi 2021 Scaricalo a 4,71 € + IVA Scopri le Circolari del Giorno! L’unica differenza riguarda il fatto che i dati da trasmettere sono limitati a quelli che si riferiscono a rapporti con l’estero. Sono obbligati alla trasmissione dell’Esterometro gli operatori IVA obbligati all’emissione della fatturazione elettronica. Grazie. Oltre all’obbligo e-fattura è previsto anche quello del cd. 1 co. 1103 della Legge n. 178/20 ha previsto una revisione della comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere a decorrere dalle operazioni effettuate dal primo gennaio 2022. - La scadenza esterometro è diventata trimestrale, nello specifico deve essere trasmesso entro la fine del secondo mese successivo alla fine del trimestre. Fatturazione Elettronica. Vanno comunicati tramite esterometro i dati delle fatture emesse dal 1° gennaio 2019in merito alle operazioni (sia beni che servizi): - effettuate nei confronti di soggetti passivi non stabiliti ai fini IVA in Italia - ricevute da parte di soggetti non stabiliti ai fini IVA in Italia. Vediamo, quindi, tutte le informazioni relative alla nuova comunicazione periodica delle operazioni effettuate con controparti aventi sede in un Paese estero. Ad ogni modo rimane obbligatoria la presentazione dell’esterometro. Lo stabilisce l’Agenzia delle Entrate nella risposta all’interpello numero 85 del 27 marzo 2019.. A partire dal 27 gennaio 2021 è possibile presentare la domanda per... Il nuovo ministro dell'economia Daniele Franco sta lavorando sul Decr... Prestazioni di servizi: gli adempimenti in materia di fatturazione ne... Familiari a carico: detrazioni fiscali, limiti di reddito. Qualora la trasmissione del file avvenga tramite il servizio Fatture e corrispettivi dell'AdE, deve essere apposto il sigillo elettronico da parte dell’Agenzia delle Entrate. Questo, secondo lo schema e le regole riportate nell’allegato del provvedimento 30 aprile 2018. 16 del D.L. I dati relativi alle operazioni svolte nei confronti di soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato devono essere trasmessi telematicamente entro i termini di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi; I dati relativi alle operazioni ricevute da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato sono trasmessi telematicamente entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento del documento che comprova l’operazione o di effettuazione dell’operazione. Vediamo insieme i possibili rimedi. Rimangono escluse dall’obbligo di comunicazione le operazioni per le quali è stata, comunque, emessa fattura elettronica ovvero è stata emessa una bolletta doganale. Così come indicato nelle specifiche tecniche allegate al citato provvedimento. Gli adempimenti sospesi ai sensi del citato comma 1, vanno effettuati entro il 30 giugno 2020 senza applicazione di sanzioni (comma 6). Pertanto per l’Esterometro è già confermato il rinvio dal 28 febbraio al 30 aprile 2019 della scadenza per la trasmissione della comunicazione dei dati delle fatture, la proroga riguarda sia le fatture del mese di gennaio che quelle del mese di febbraio.
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